Wakacje składkowe, można już składać wnioski!

Wakacje od ZUS 2024: Przewodnik dla przedsiębiorców

Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z tzw. wakacji od ZUS, czyli jednorazowego zwolnienia z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za wybrany miesiąc w roku. Ulga ta może przynieść realne oszczędności, ale dostęp do niej wymaga spełnienia określonych warunków.

Wymagania, aby skorzystać z wakacji od ZUS

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi:

• Być wpisanym do CEIDG i zatrudniać maksymalnie dziewięciu pracownikó
• Podlegać ubezpieczeniom społecznym (emerytalnemu, rentowym, wypadkowemu) co najmniej jeden dzień w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.
• W ciągu dwóch ostatnich lat nie osiągnąć rocznego przychodu przekraczającego równowartość 2 milionów euro.
• Nie świadczyć w bieżącym roku i roku poprzedzającym działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy.

Kto może skorzystać?

Z wakacji od ZUS mogą skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą. Wykluczeni są wspólnicy spółek jawnych, komandytowych oraz jednoosobowych spółek z o.o.

Co obejmują wakacje od ZUS?

Ulga dotyczy składek na:

• Ubezpieczenie emerytalne,
• Ubezpieczenie rentowe,
• Ubezpieczenie wypadkowe,
• Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Nie obejmuje składki zdrowotnej, którą przedsiębiorca wciąż musi opłacić.

Korzyści podatkowe

Oszczędności wynikające z braku konieczności zapłaty składek społecznych zależą od wysokości opłacanych składek. Przykładowo, dla minimalnych składek na  „Duży ZUS” w 2024 roku korzyści wyniosą 1485,31 zł (dla nie opłacających składki chorobowej) oraz 1600,32 zł (dla opłacających składkę zdrowotną. Przedsiębiorcy muszą jednak pamiętać, że realna korzyść podatkowa będzie w rzeczywistości mniejsza. Składki na ubezpieczenia społeczne w odróżnieniu od składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowią koszt uzyskania przychodu. Brak tego naturalnego kosztu w KPiR spowoduje zwiększenie się podstawy opodatkowania a tym samym, zmniejszy korzyść z wakacji składkowych.

Osoby, które korzystają z tzw. „Małego ZUS-u”, również mogą zyskać na wakacjach składkowych. W ich wypadku korzyść będzie jednak bardzo niewielka a w skrajnych przypadkach skorzystanie z ulgi może nawet okazać się nie opłacalne. Taka sytuacja będzie miała miejsce np. gdy koszty weryfikacji prawa do wakacji składkowych oraz koszty złożenia wniosku przewyższą korzyści z niej płynące.

Skorzystanie z wakacji  składkowych nie wpłynie negatywnie na wysokość przyszłych świadczeń emerytalnych ani zasiłków, gdyż budżet państwa pokryje brakujące składki.

Gdzie i kiedy składać wnioski?

Wnioski należy składać elektronicznie za pośrednictwem platformy PUE ZUS. W 2024 roku możliwość skorzystania z ulgi będzie dotyczyć grudnia, co oznacza, że wnioski trzeba złożyć w listopadzie 2024 roku. Złożenie wniosku po tym terminie przekreśla możliwość skorzystania z ulgi za 2024 r. Wnioski należy bowiem składać miesiąc przed miesiącem za który z wakacji planujemy skorzystać. Tym samym przedsiębiorcy mogą złożyć wnioski o wakacje ZUS po raz kolejny w  grudniu, aby skorzystać z wakacji składkowych za styczeń 2025 r. Wakacje składkowe przysługują bowiem raz w roku.

Nowe przepisy mają na celu wspieranie małych przedsiębiorców, umożliwiając im ograniczenie kosztów prowadzenia działalności w wybranym okresie roku. Dzięki temu firmy mogą poprawić swoją płynność finansową w trudniejszych miesiącach.